НАЛОГИ ПРИ ВЫДЕЛЕНИИ ДОЛЕЙ ДЕТЯМ

Короткий ответ: само по себе наделение ребенка долей по дополнительному соглашению (например, при использовании маткапитала) налогом не облагается. Налог может возникнуть только при последующей продаже этой доли, но и здесь есть важные особенности, благодаря которым в большинстве случаев платить ничего не придется.
Вот подробный разбор того, как исчисляются налоги, с учетом последних изменений в законодательстве.
1. Нужно ли платить налог при выделении доли?
Нет, это не считается продажей или дарением постороннему лицу. Выделение долей детям по обязательству (обычно в рамках программы маткапитала) — это исполнение требования закона, а не реализация имущества. Дохода у ребенка в данном случае не возникает, поэтому подавать декларацию и платить НДФЛ не нужно.
2. Когда может появиться налог (и как его избежать)
Обязанность по уплате налога (НДФЛ) и подаче декларации (3-НДФЛ) возникает, если вы решите продать квартиру, где у ребенка есть доля, до истечения минимального срока владения .
Главный нюанс: Благодаря поправкам, действующим с 2024 года, срок владения для ребенка отсчитывается не с даты выделения доли по соглашению, а с даты приобретения квартиры в собственность родителями . Это значит, что если вы купили квартиру несколько лет назад, а доли выделили только сейчас, ребенок считается владельцем с момента покупки вами.
Как это работает на практике:
· Если с момента покупки квартиры прошло более 5 лет (или 3 лет в отдельных случаях): Можете смело продавать квартиру. Ребенок освобождается от уплаты налога, даже если доля была выделена ему вчера .
· Если срок меньше: При продаже придется платить налог. Но родители могут подать декларацию от имени ребенка и уменьшить его доход от продажи либо на сумму расходов родителей на покупку этой квартиры (пропорционально доле), либо на фиксированный вычет (1 млн рублей, пропорционально доле) .
3. Льготы для семей с детьми
Если вы продаете квартиру (с выделенными детскими долями), чтобы купить новую, и у вас двое и более детей, вы подпадаете под специальную льготу (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). Налог платить не нужно, если новая квартира больше по площади или кадастровой стоимости, а членам семьи принадлежит не более 50% в другом жилье .
4. Важно про ежегодный налог на имущество
Даже если налог при продаже не возник, не забывайте про ежегодный налог на имущество.
· Как только ребенок становится собственником доли, он становится налогоплательщиком .
· Налоговая пришлет отдельное уведомление на имя ребенка. Платить этот налог должны родители как законные представители .